Contoh Audit Pengeluaran Kas Pada Rumah Sakit

TUJUAN  PEMERIKSAAN

Prosedur ini dibuat untuk melakukan pemeriksaan pengeluaran kas,  memperkecil kemungkinan terjadinya kecurangan atau penyelewengan uang kas perusahaan ,  apakah pengeluaran  kas  benar benar terjadi dan dilengkapi dokumen pendukungnya, pengeluarannya sesuai dengan kebijakan manajement dan penyajiannya apakah sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum , sehingga dapat tercapainya pengendalian intern  control yang baik.

RUANG LINGKUP PEMERIKSAAN

Prosedur ini menjelaskan prosedur pemeriksaan terhadap pengeluaran kas karena Kas merupakan harta lancar organisasi yang sangat menarik dan mudah untuk diselewengkan . Selain itu banyak transaksi organisasi  yang menyangkut pengeluaran kas.J

PROSEDUR PEMERIKSAAN

  1. Pahami dan evaluasi internal control atas pengeluaran kas, dengan melakukan tanya jawab dengan auditee dengan menggunakan internal control questionnaires kemudian gambarkan dalam flowchart dan dalam bentuk cerita (jika dianggap perlu).
  2. Pastikan apakah ada pemisahan fungsi antara bagian pengeluaran uang (kas) dengan bagian pencatatan pengeluaran uang
  3. Pastikan apakah setiap catatan pengeluaran kas disertai dokumen pendukung
  4. Pastikan apakah setiap transaksi pengeluaran kas telah dicatat dalam catatan pengeluaran kas
  5. Pastikan bahwa total pengeluaran kas pada catatan pengeluaran kas tersebut telah akurat
  6. Pastikan apakah setiap pengeluaran kas tersebut benar-benar terjadi (tidak fiktif).
  7. Pastikan apakah setiap pengeluaran uang dilakukan otorisasi oleh pihak yang berwenang
  8. Pastikan apakah pengeluaran kas di catat pada periode yang benar
  9. Pastikan apakah pengeluaran kas telah di klasifikasikan secara benar
  10. Pastikan apakah penyajikan dalam laporan keuangan sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) terbaru.

DOKUMEN TERKAIT

  1. Catatan Pengeluaran kas                                  
  2. Dokumen pendukung                           
  3. Uraian tugas                             
  4. Speciment tanda tangan           
  5. Lembar Konfirmasi
  6. Sistem Operasional Prosedur
  7. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK)

KERTAS KERJA

  1. Internal Control Questioner
  2. Kertas Kerja Pengeluaran kas
  3. Laporan Hasil Pemeriksaan       

Setelah semua audit program tersebut diatas dijalankan segera buat laporan temuan/hasil audit, tembusan  ke masing-masing bagian yang terkait & review kembali apakah laporan hasil pemeriksaan telah diterima dan dijalankan dengan baik.

Kategori: 

Add new comment

CAPTCHA
This question is for testing whether or not you are a human visitor and to prevent automated spam submissions.
5 + 4 =
Solve this simple math problem and enter the result. E.g. for 1+3, enter 4.