Contoh Audit Penggajian di Rumah Sakit

TUJUAN  PEMERIKSAAN

Prosedur ini dibuat untuk melakukan pemeriksaan pengelolaan gaji,  memperkecil kemungkinan terjadinya kecurangan atau penyelewengan terkait penggajian,  apakah penggajian ini  benar benar terjadi dan dilengkapi dokumen pendukungnya, pengeluarannya sesuai dengan kebijakan manajement dan penyajiannya apakah sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum , sehingga dapat tercapainya pengendalian intern  control yang baik.

RUANG LINGKUP PEMERIKSAAN

Prosedur ini menjelaskan prosedur pemeriksaan terhadap penggajian karena penggajian merupakan aktivitas pengeluaran kas mudah untuk diselewengkan . Selain itu banyak transaksi organisasi  yang menyangkut penggajian.

PROSEDUR PEMERIKSAAN

  1. Pahami dan evaluasi internal control atas penggajian, dengan melakukan tanya jawab dengan auditee dengan menggunakan internal control questionnaires kemudian gambarkan dalam flowchart dan dalam bentuk cerita (jika dianggap perlu).
  2. Pastikan fungsi pengeluaran uang harus dipisahkan dari fungsi catatan karyawan, supervisi, pemrosesan gaji dan buku besar
  3. Pastikan pembayaran gaji kepada karyawan telah terotorisasi
  4. Pastikan tidak ada pembayaran gaji yang dilakukan adalah fiktif
  5. Pastikan tidak ada pembayaran kepada karyawan yang telah diberhentikan
  6. Pastikan tidak ada pembayaran kepada karyawan sah yang tidak bekerja 
  7. Pastikan tidak ada Jasa karyawan diberikan tetapi tidak di catat
  8. Pastikan tidak ada pembayaran yang tidak terotorisasi kepada karyawan
  9. Pastikan tidak ada pembayaran kepada karyawan pada tingkat di atas jumlah yang diotorisasi atau untuk tunjangan karyawan yang tidak sah
  10. Pastikan tdak ada kompensasi karyawan dan potongan gaji dihitung dengan tidak benar
  11. Pastikan tidak ada transaksi penggajian tidak dibukukan secara benar ke jurnal penggajian
  12. Pastikan tidak ada jumlah dari jurnal gaji tidak dibukukan dengan benar ke buku besar
  13. Pastikan tidak ada transaksi penggajian  dicatat pada periode yang salah
  14. Pastikan tidak ada transaksi penggajian tidak diklasifikasikan dengan benar.
  15. Pastikan apakah penyajikan dalam laporan keuangan sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) terbaru.

DOKUMEN TERKAIT

  1. Catatan karyawan termasuk tingkat upah atau otorisasi gaji
  2. Formulir otorisasi pemotongan lainnya
  3. Absensi 
  4. Daftar gaji 
  5. Arsip induk penggajian 
  6. Laporan perubahan arsip induk penggajian

KERTAS KERJA

  1. Internal Control Questioner
  2. Kertas Kerja Gaji
  3. Laporan Hasil Pemeriksaan       

Setelah semua audit program tersebut diatas dijalankan segera buat laporan temuan/hasil audit, tembusan  ke masing-masing bagian yang terkait & review kembali apakah laporan hasil pemeriksaan telah diterima dan dijalankan dengan baik.

 

Kategori: 

Add new comment

CAPTCHA
This question is for testing whether or not you are a human visitor and to prevent automated spam submissions.
7 + 1 =
Solve this simple math problem and enter the result. E.g. for 1+3, enter 4.